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实用!企业所得税预缴申报小tips,快收藏!

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2019年第二季度

截至7月15日的企业所得税预付款申报

提交申请时应注意什么?

看一看!

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什么是修订后的企业所得税申报表?

《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)自2019年7月1日起生效。企业申报第二季度企业所得税时,需要使用新修订的回报。修改后的内容包括:

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在小规模和低利润的企业条件下,是根据第二季度的平均值计算的员工数量和总资产,还是基于第一季度到第二季度的总体平均值?

总资产和员工人数是根据第二季度的累计情况计算的,而不是第二季度的平均值。具体计算公式如下:

季度平均值=(季节性值+季度末值)÷2

截至第二季度的平均值=第一季度和第二季度平均值的总和÷2

例如,2019年第一季度和第二季度A公司的员工人数和总资产如下:

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第二季度的平均员工人数=(160 + 350)÷2=255

截至第二季度总资产平均值=(3000 + 5000)÷2=4000万元

根据企业第一季度和第二季度报告的数据,报告系统将自动确定总资产和平均员工人数是否符合小企业的条件。如果在第一季度错误地报告了资产总量或员工数量,公司应该纠正第一季度。第二季度的预付款申报将在季度声明后作出。

提示

当纳税人填写总资产时,他们记得填写“1万元”而不是“元”

资料来源:国家税务总局广东省税务局

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